企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，一圖就能讀懂！

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統(tǒng)一編號(hào)規(guī)則

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表表單編號(hào)由字母和數(shù)字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數(shù)字。

第1位為字母，表示申報(bào)表類型，其中，a代表查帳征收方式；b代表核定征收方式；

第2位為數(shù)字，表示一級(jí)表。其中0代表基礎(chǔ)信息表，1代表年度納稅申報(bào)表，2代表季度納稅申報(bào)表；

第3、4位為數(shù)字，表示二級(jí)表，按照01，02，03，……的順序排列；

第5、6、7位為數(shù)字，表示三級(jí)表，按照010，011，012，……的順序排列。

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季度預(yù)繳申報(bào)表及核定征收申報(bào)表

1. 國家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào)修訂，自2019年7月1日起施行。

（1）目前最新表單：《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）；《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2018年版）》（b100000）。

（2）目前最新填報(bào)說明：

《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）的填報(bào)說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）的填報(bào)說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào)修訂，適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。

目前最新：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）的表單樣式

3.國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)發(fā)布，自2018年7月1日起施行。

目前最新：a201020 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》表單樣式；a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（一）架構(gòu)說明

1. 從填報(bào)內(nèi)容看，全套申報(bào)表由反映納稅人整體情況（2張）以及反映會(huì)計(jì)核算（6張）、納稅調(diào)整（13張）、彌補(bǔ)虧損（1張）、稅收優(yōu)惠（9張）、境外稅收（4張）、匯總納稅（2張）等明細(xì)情況的“1+6”表單體系組成。

2. 從表單結(jié)構(gòu)看，全套申報(bào)表分為基礎(chǔ)信息表（1張）、主表（1張）、一級(jí)明細(xì)表（6張）、二級(jí)明細(xì)表（25張）和三級(jí)明細(xì)表（4張），表單數(shù)據(jù)逐級(jí)匯總，環(huán)環(huán)相扣。

3. 從使用頻率看，絕大部分納稅人實(shí)際填報(bào)表單的數(shù)量在8張~10張左右?！镀髽I(yè)基礎(chǔ)信息表》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》《一般企業(yè)收入明細(xì)表》《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》《期間費(fèi)用明細(xì)表》《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》等，為常用表單。除此之外，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單。

（二）文件依據(jù)

1. 2019年3號(hào)公告修訂填報(bào)說明，適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）“109小型微利企業(yè)”的填報(bào)說明、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）填報(bào)說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)，適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：

（1）表單樣式及填報(bào)說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017年版）》封面

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）

《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）

《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107042）

《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a108020）

（2）僅填報(bào)說明

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）

《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）

《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）

3. 國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)，適用于小型微利企業(yè)2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

（1）免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（a101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（a102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（a102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（a103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）中直接填寫。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中的“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

4. 國家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)發(fā)布，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。

目前最新：

a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）

a101010一般企業(yè)收入明細(xì)表及填報(bào)說明

a101020金融企業(yè)收入明細(xì)表及填報(bào)說明

a102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表及填報(bào)說明

a102020金融企業(yè)支出明細(xì)表及填報(bào)說明

a103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表及填報(bào)說明

a104000期間費(fèi)用明細(xì)表及填報(bào)說明

a105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明

a105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

a107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表及填報(bào)說明

a107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表及填報(bào)說明

a107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表及填報(bào)說明

a108000境外所得稅收抵免明細(xì)表

a108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表及填報(bào)說明

a108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表及填報(bào)說明

a109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表及填報(bào)說明

a109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表及填報(bào)說明

（三）必須報(bào)送的申報(bào)表

1. 實(shí)行查賬征收的納稅人，年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報(bào)送的申報(bào)表有兩張：

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）和a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）；

2. 但是，為全面搜集涉稅信息，收集數(shù)據(jù)用于比對(duì)，有5張納稅調(diào)整項(xiàng)目表，只要有相應(yīng)發(fā)生額，就必須勾選報(bào)送的申報(bào)表（發(fā)生即填報(bào)），無論其是否存在納稅調(diào)整事項(xiàng)：

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）

a105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105090）

a105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表及填報(bào)說明

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）

3. 凡具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也必須填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）。

（四）優(yōu)惠享受時(shí)間

詳見總局公告2018年第23號(hào)（企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法）附件

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