什么是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金？保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人為保證其如約履行保險(xiǎn)賠償或給付義務(wù)，根據(jù)***有關(guān)法律規(guī)定或業(yè)務(wù)特定需要，從保費(fèi)收入或盈余中提取的與其所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任相對(duì)應(yīng)的一定數(shù)量的基金。為了保證保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)，保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，各國(guó)一般都以保險(xiǎn)立法的形式規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以確保保險(xiǎn)公司具備與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。

保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有以下幾種：總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。為了保證保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)，保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，各國(guó)一般都以保險(xiǎn)立法的形式規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以確保保險(xiǎn)公司具備與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。

總準(zhǔn)備金或稱自由準(zhǔn)備金是用來(lái)滿足風(fēng)險(xiǎn)損失超過(guò)損失期望以上部分的責(zé)任準(zhǔn)備金。它是從保險(xiǎn)公司的稅前利潤(rùn)中提取的。總準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人從決算后的利潤(rùn)中按一定比例提取并逐年積累，用以應(yīng)付巨大賠款時(shí)彌補(bǔ)虧損的資金。

設(shè)置總準(zhǔn)備金，既是保持保 險(xiǎn)人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)男枰彩蔷扌蜑?zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。

提取總準(zhǔn)備金的計(jì)算方法是：總準(zhǔn)備金=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)-當(dāng)年所得稅-調(diào)節(jié)稅-利潤(rùn)留成

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，對(duì)未到期保險(xiǎn)單提存的一種準(zhǔn)備金制度。之所以規(guī)定這種資金準(zhǔn)備，是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)年度與會(huì)計(jì)年度是不一致的。比如投保人于2009年10月1日繳付一年的保險(xiǎn)費(fèi)，其中的3個(gè)月屬于2009年會(huì)計(jì)年度，余下的9個(gè)月屬于下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。這一保險(xiǎn)單在下一會(huì)計(jì)年度的前九個(gè)月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險(xiǎn)費(fèi)收入，作為對(duì)該保險(xiǎn)單的賠付資金來(lái)源。按照我國(guó)保險(xiǎn)精算規(guī)定：會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照本會(huì)計(jì)年度自留毛保費(fèi)的50%提取。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)一次計(jì)算提取，提取的計(jì)算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。

未決賠款準(zhǔn)備金

未決賠款準(zhǔn)備金也稱賠款準(zhǔn)備金，是在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未決定賠付或應(yīng)付而未付賠款，而從當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的準(zhǔn)備金。它是保險(xiǎn)人在會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，為該會(huì)計(jì)年度已發(fā)生保險(xiǎn)事故應(yīng)付而未付賠款所提存的一種資金準(zhǔn)備。之所以提取未決賠款準(zhǔn)備金，是因?yàn)橘r案的發(fā)生、報(bào)案、結(jié)案之間存在著時(shí)間延遲，有時(shí)該延遲會(huì)長(zhǎng)達(dá)幾個(gè)年。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，保險(xiǎn)公司必須預(yù)先估計(jì)各會(huì)計(jì)期間已發(fā)生賠案的情況，并提取未決賠款準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)案賠款準(zhǔn)備金，已發(fā)生未報(bào)案賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生并已向保險(xiǎn)人提出索賠、尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于理賠部門(mén)，應(yīng)當(dāng)反映理賠部門(mén)對(duì)于理賠模式、賠付支出變化、零賠案、大賠案等問(wèn)的經(jīng)驗(yàn)和判斷。

已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生、尚未向保險(xiǎn)人提出索賠的賠案提取的準(zhǔn)備金。

理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、相關(guān)理賠人員薪酬等理賠查勘費(fèi)用提取的準(zhǔn)備金。

再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任或備付未來(lái)賠款的一項(xiàng)基金。其基金從保費(fèi)收入或資產(chǎn)中按期提存。雖然保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的來(lái)源是保費(fèi)收入，但這種從保險(xiǎn)費(fèi)中提取的基金不是保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)，而是負(fù)債。在這種負(fù)債背后，必須有等值的資產(chǎn)作為后盾。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，按提存的方式分為法定準(zhǔn)備金和任意準(zhǔn)備金兩種。其中，法定準(zhǔn)備金可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的主要形式是責(zé)任準(zhǔn)備金。人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須單獨(dú)提存，以保證保險(xiǎn)公司有足夠償付能力來(lái)履行賠償和給付責(zé)任。再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)際上是保證金。分出公司為備付再保險(xiǎn)接受人在再保險(xiǎn)合同下應(yīng)負(fù)責(zé)的賠款，從應(yīng)付的再保險(xiǎn)費(fèi)中扣存的一項(xiàng)基金，稱為再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

溫馨提示：銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》，自2021年2月1日起施行。